Депутаты фракции ЛДПР внесли в Госдуму последовательно сразу два законопроекта об изменениях в ставках НДФЛ. Сейчас в России действует прогрессивная шкала налога на доходы физлиц. Однако нет необлагаемого минимума, как во многих других странах.
Предлагается установить, что минимальный доход налогом не облагается вообще, а также ввести более развитую прогрессивную шкалу. Перспективы рассмотрения законопроектов неясны. Дело в том, что Минфин совсем недавно заявлял об отсутствии планов по изменению базовых налогов. Кроме того, есть вопросы по соблюдению процедуры внесения законопроектов в Госдуму.
Законопроект об освобождении зарплаты до 30 000 рублей от НДФЛ
Этот законопроект зарегистрирован в базе Государственной Думы под номером 447203-8, внесен 27.09.2023г. Сейчас он направлен на согласование в комитеты и уже имеет отрицательное заключение Правительства РФ.
Что предлагается в законопроекте:
- внести изменения в НК РФ, дополнить статью 217 Налогового кодекса пунктом 94;
- освободить от подоходного налога заработную плату работника до 30 000 рублей;
- начать применять новые правила с 1 января 2024 года.
В пояснительной записке к законопроекту депутаты указывают, что такого дохода для комфортной жизни в РФ итак недостаточно, а налог создает дополнительную нагрузку. Освобождение от налогового бремени позволит гражданам с зарплатой до 30 000 рублей в месяц сохранять средства и улучшать свое финансовое положение. Законотворцы считают, что отмена налога для целой группы социально незащищенных лиц поспособствует повышению потребительской активности и благотворно повлияет на рынок.
Законопроекты, вносящие изменения в порядок налогообложения, в соответствии с регламентом Госдумы и ст. 104 Конституции РФ должны получить заключение Правительства. Заключение получено, о нем ниже.
Размер МРОТ в России 1 января с 2024 года — на сколько процентов вырастет минимальная зарплата?
Законопроект о введении прогрессивной шкалы НДФЛ
Этот законопроект получил порядковый номер 450126-8, внесен в Госдуму 03.10.2023г. Он предполагает уже более масштабные поправки в ст. 224 НК РФ. В названии документа указано, что предлагается прогрессивная шкала налогообложения доходов физлиц.
| Годовой доход в рублях
|
Ставка НДФЛ в рублях и процентах |
| Менее или 360 000 | 0 |
| От 360 000 до 5 миллионов | 13% от дохода, превышающего 360 000 |
| От 5 миллионов до 10 миллионов | 603 200 и 15% с суммы, превышающей 5 миллионов |
| От 10 до 50 миллионов | 1 353 200 и 25% от суммы, превышающей 10 миллионов |
| От 50 до 100 миллионов | 11 353 200 и 30% от суммы больше 50 миллионов |
| От 100 миллионов | 25 353 200 и 35% от суммы больше 100 миллионов |
360 000 в год в месячном исчислении равно доходу в 30 000 рублей. То есть, этот законопроект развивает положения предыдущего.
При этом стоит заметить, что формально с 2021 года в России установлена не плоская, а прогрессивная шкала НДФЛ. Доход физлиц свыше 5 миллионов в год облагается по ставке 15%, для тех, у кого доход меньше ставка составляет 13%. До этого, с 2001 года применялась единая плоская ставка 13%.
Депутаты фракции ЛДПР считают, что введение более развитой прогрессивной шкалы смягчит социальное неравенство и повысит поступления в федеральную казну. НДФЛ поступает в региональный и местный бюджет, а, например, НДС с продуктов – в федеральный.
Будет ли повышение зарплаты госслужащим в 2023 году в России?
Заключения Правительства РФ
Оба законопроекта уже имеют обязательное заключение кабинета министров. В обоих случаях оно отрицательное, но с оговорками.
Законопроект об освобождении зарплаты до 30 000 рублей от НДФЛ раскритикован Правительством за непоследовательность. Кабмин в заключении указывает, что предлагается освободить от налога только зарплату, но не другие доходы, что противоречит определенной цели в виде снижения налоговой нагрузки.
Между тем также указано, что идея поддержки наименее защищенных слоев населения заслуживает внимания. Поэтому рекомендовано законопроект существенно доработать. То есть, в таком виде он принят вряд ли будет, но при внесении поправок одобрение инициативы не исключено. Кабмин отмечает, что сейчас снижение налоговой нагрузки достигается системой налоговых вычетов.
А вот законопроект о введении прогрессивной шкалы НДФЛ Правительство не поддержало категорически, подчеркнув сбалансированность существующей системы.
Перспективы принятия законопроектов
Заключение Правительства имеет ключевое значение при рассмотрении законопроектов. Отрицательные отзывы практически исключают принятие законопроектов в существующем виде. При этом Кабмин указал возможность доработки первого законопроекта.
Однако стоит учесть, что в сентябре министр финансов А. Силуанов сообщил, что планы по изменению базовых доходов у властей отсутствуют. Также отдельно он подчеркнул, что расширение прогрессивной шкалы НДФЛ пока не предполагается, так как не считается эффективным. В бюджете на следующие годы заложены действующие ставки.
Ставки подоходного налога в других странах
Подоходный налог – это часть налоговой системы подавляющего большинства стран. Причем применяется как прогрессивная, так и плоская шкала.
В прогрессивной, чаще всего, предусмотрен необлагаемый минимум. Например, во Франции в 2023 году не нужно платить НДФЛ при годовом доходе в 16 372 евро, в Германии – 10 908 евро. В США люди, чьи доходы меньше 10 275 долларов в год, платят только 10%, максимальная ставка равняется 37%. Прогрессивную шкалу применяют не только в Европе, но и в странах Азии, в Китае (от 3 до 45%) и Таиланде (от 0 до 35%), например.
Индексация зарплаты бюджетникам с 1 октября 2023 года: кому и насколько повысят зарплату
