Государственная Дума Российской Федерации приняла законопроект о налоговой реформе во втором чтении. Также официально ее называют в СМИ донастройкой или совершенствованием налоговой системы, смысл у этих терминов одинаковый.
Предполагается изменить порядок расчета налога на доходы физических лиц. В России уже действует прогрессивная шкала (общая ставка в 13% повышается до15% для дохода свыше 5 миллионов в год), но теперь она станет более структурированной. Прогрессивная шкала предполагает увеличение налога с ростом дохода и считается более оправданной и справедливой. В России предполагается введение пятиступенчатой шкалы. Кроме того, в законопроекте есть пункт о повышении налога на прибыль. Подробнее о предстоящей реформе налогового законодательства далее в статье.
Рассмотрение законопроекта
Идея модернизации налогового законодательства содержится уже в послании президента Российской Федерации Федеральному Собранию, парламенту. Выступая перед депутатами и сенаторами в феврале 2024 года Владимир Путин заявил, что фискальная система нуждается в совершенствовании, предложил продумать новые подходы, чтобы налоговое бремя распределялось более справедливо с учетом личных и корпоративных доходов. Также он упомянул о необходимости снижения нагрузки для семей за счет налоговых вычетов.
Законопроект №639663-8 был разработан Правительством и внесен в Государственную Думу в начале лета. Помимо реформирования Налогового кодекса в части расчета НДФЛ, туда включены нормы об изменении НК РФ в части регулирования налога на прибыль организаций.
Во время поездки в Якутск 18 июня президент Российской Федерации заявил, что поправки могут быть приняты уже в августе. Причем он уточнил, что они затронут небольшой процент населения, около 3%. И сообщил, что северные надбавки трудящимся в условиях Крайнего Севера учитываться при расчете не будут. При этом налоговые поправки оцениваются примерно в два с половиной триллиона рублей дополнительного дохода федерального бюджета в 2025 года. Об этом говорил А. Силуанов, который также уточнил, что все поступления будут использованы, а не «сложены в кубышку».
В чем суть предложенных Правительством поправок
В законопроекте речь идет о дифференцированном НДФЛ, ставка которого поставлена в зависимость от размера полученного дохода. Это его основное содержание.
Как предлагается изменить шкалу расчета подоходного налога:
- ставка в 13% останется для тех граждан, которые получают не более 2,4 миллиона рублей в год (это не больше 200 000 рублей в месяц). 2,4 миллиона рублей – таков порог для самозанятых, если прибыль больше, гражданин не имеет права на применение налога на профессиональный доход. То есть, самозанятые под реформу не попадают. Далее шкала выглядит так;
- 15% — для дохода свыше 200 000 рублей в месяц, но меньше 416 700 (5 миллионов рублей в год);
- 18% — для дохода в диапазоне от 416 700 до 1 670 000 рублей (от 5 до 20 миллионов в год);
- 20% — для дохода в рамках от 1 670 000 до 4 170 000 рублей (от 20 до 50 миллионов в год);
- 22% — для дохода свыше 4 170 000 рублей в месяц, что составляет свыше 50 миллионов в год.
Повышенная ставка дохода применяется только к части дохода, укладывающейся в определенный лимит.
Также предлагается повысить ставку для организаций по налогу на прибыль. Здесь ставку увеличат для всех с 20 до 25%. При этом будет повышен порог для применения упрощенной системы налогообложения с 265,8 миллиона до 450 миллионов в год.
Инструкция: как защитить свой прожиточный минимум при взыскании по долгам
Что еще предлагается в части налогов для организаций
Предлагаемых изменений достаточно, причем некоторые только в планах. Рассмотрим некоторые из тех, которые есть в находящемся в Госдуме законопроекте.
Предлагается ввести федеральный инвестиционный налоговый вычет. Он не может превышать 50% от суммы расходов на первоначальную стоимость основного средства или амортизационного нематериального актива. Есть исключения из этого правила, такой вычет не могут применять иностранные компании – резиденты РФ, банки, производители подакцизных товаров (за некоторым исключением), участники СЗПК. Категории объектов, к которым можно применить вычет, порядок и условия его применения Правительство установит в отдельном документе позднее.
Также законопроект предусматривает повышение ставок акцизов почти на 5%. Компании на УСН, у которых доход составит более 60 миллионов рублей в год, обяжут платить налог на добавленную стоимость. Компании смогут выбрать по какой схеме его платить, с вычетами или без, ставка при этом меняется.
Ранее Министерство финансов упоминало о своих планах по налоговой амнистии за дробление бизнеса, если компания откажется от этих схем.
Достойная зарплата — какую сумму в месяц россияне считают достойной?
Что означает введение прогрессивной налоговой шкалы
Введение более структурированной и разветвленной налоговой шкалы соответствует мировым трендам. Это обычная практика для развитых стран, однако, иногда существует минимум дохода, который вообще не облагается подоходным налогом.
Считается, что прогрессивная шкала наиболее справедлива и позволяет бюджету получить больше с граждан со сверхдоходами.
Государство предполагает за счет дополнительных поступлений обеспечить социальные расходы, снизить неравенство в доходах. При этом за счет инфляции постепенно платить НДФЛ по повышенной ставке будет все больше граждан. Кроме того, есть риск ухода от налогов, роста теневой экономики.
