Неупомянутое в законе дробление бизнеса стало популярным способом оптимизации бизнеса. Оно может быть законным, вызванным деловыми причинами, и незаконным, только чтобы избежать высоких налогов. В последнем случае налоговая вправе насчитать недоимки по обязательным платежам, что регулярно и делает.
В 2023 году прогремело несколько дел известных блогеров, от Елены Блиновской до Валерии Чекалиной, у которых ИФНС выявила множество фирм, созданных для сохранения права на УСН. Дробление бизнеса стало самой обсуждаемой темой в бизнес-среде. Одним из неожиданных анонсов послания президента РФ парламенту было предложение провести амнистию для бизнеса в связи с незаконным дроблением.
Предложение Путина
Выступая в очередной раз перед Федеральным Собранием президент затронул тему дробления бизнеса.
Глава государства сообщил следующее:
- на практике не должна складываться ситуация, когда компанию невыгодно масштабировать из-за утраты налоговых преференций. Это фактически означает, что государство стимулирует применение разных способов оптимизации, в том числе, дробления;
- правительству и парламентариям поручено проработать параметры амнистии для бизнеса;
- под амнистию могут попасть небольшие, но растущие компании, вынужденные применить схемы дробления и другой налоговой оптимизации.
Таким образом, термин «амнистия» употребил сам президент. При этом он назвал два критерия – масштаб и фактический рост. Однако очевидно, что критерии парламент и правительство еще будут дорабатывать в соответствии с выданными им поручениями. Глава государства подчеркнул, что смысл амнистии заключается в отказе от применения штрафов, пересчета налогов и иных санкций за предыдущие периоды. Налоговую нагрузку при переходе с УСН на ОСН надо повышать плавно, правительству предстоит определить, как именно это реализовать на практике.
Кроме того, президент заметил, что компании должны перейти к цивилизованной работе, отказавшись от искусственного дробления.
Как отличить законное дробление от незаконного, искусственного
Под дроблением бизнеса понимают разделение одной большой компании на несколько менее крупных юрлиц или ИП, которые при этом контролирует одно лицо или несколько партнеров. То есть, фирмы тесно взаимодействуют, ведут связанную хозяйственную деятельность.
Дробление не всегда предпринимают с целью избежать высоких налогов. Иногда оно обусловлено объективными причинами: так удобнее вести бизнес и управлять им, оптимизировать производство, распределять денежные потоки.
Дробление будет вполне законным, например, если участники создадут отдельное ООО под выпуск новой продукции. Вместо того чтобы в одной организации создавать несколько структур, каждое юрлицо будет заниматься своим видом деятельности.
Законность или незаконность дробления налоговики определяют по трем критериям:
- независимая работа организаций на свой страх и риск, взаимодействие с разными контрагентами;
- использование разных ресурсов для создания продукта, оказания услуги;
- самостоятельность в управлении, важные решения принимают разные руководители, а не одни и те же.
Критерии периодически меняют и обновляют, поэтому важно следить за правоприменительной практикой.
Коллекторов будут штрафовать за навязчивые звонки — обзор законопроекта
Как доказать законность дробления бизнеса
Если компания планирует объективно необходимое дробление бизнеса, то лучше позаботиться о следующем:
- разные коды видов экономической деятельности (ОКВЭД) в документах;
- отдельные помещения и оборудование, на одних площадках работать не рекомендуется. Можно арендовать цеха и склады, юридические и фактические адреса должны быть разными;
- собственные сайты и другая контактная информация: телефоны, контактные лица, страницы в соцсетях и т.д.;
- собственные ресурсы: оборудование, счета в банках, сотрудники;
- контрагенты тоже должны различаться, базы поставщиков и клиентов не должны совпадать, это вызовет обоснованные подозрения сотрудников налоговых органов.
Важная составляющая законного дробления – налоговая нагрузка не должна резко падать в результате его применения. Соблюдение этих правил поможет доказать экономическую обосновать дробления и избежать штрафов.
От искусственного разделения лучше отказаться, как и рекомендовал глава государства. Тем более, вскоре должны объявить параметры амнистии и предусмотреть сценарии перехода на комфортный режим налогообложения вместо УСН, при утрате права на последний. Подобные сообщения появились в СМИ.
Какие компании попадут под амнистию
Пока окончательные критерии амнистии неизвестны, но можно судить о ее масштабах и предполагать условия.
Если исходить из слов президента, то попасть под нее могут субъекты малого и среднего бизнеса. Сейчас к ним относят компании с годовым доходом менее 2 миллиардов рублей и численностью штата до 250 человек (с некоторыми исключениями, так общепит может стать МСП с штатом в 1 500 сотрудников). Крупному бизнесу, вероятно, рассчитывать на амнистию не стоит.
Вероятно, в ходе реализации этой меры компаниям спишут штрафы, которые составляют от 25 до 40% от недоимки.
Член комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Алексей Говырин примерно пояснил механизм амнистии: компании будут амнистированы при отказе от дробления и переходе на белые схемы, то есть, на ОСН. При этом никаких дополнительных действий предпринимать не нужно, ИФНС самостоятельно сделает отчеты по выручке, найдет неуплаченные долги и спишет их.
Будет ли амнистия в 2024 году?
